Kann ich mein Home-Office als Betriebsausgabe absetzen?

Ja. Seit 2023 gilt die Home-Office-Pauschale von 6 € pro Arbeitstag, maximal 1.260 € pro Jahr (210 Tage). Alternativ kann das Arbeitszimmer anteilig als Betriebsausgabe geltend gemacht werden, wenn es nahezu ausschließlich beruflich genutzt wird.

Was ist der Unterschied zwischen Werbungskosten und Betriebsausgaben?

Werbungskosten entstehen bei Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit (Arbeitnehmer). Betriebsausgaben entstehen bei Selbstständigen und Gewerbetreibenden. Beide mindern das zu versteuernde Einkommen – aber über unterschiedliche Steuerformulare.

Wie viel von Bewirtungskosten kann ich absetzen?

70 % der angemessenen Bewirtungskosten sind als Betriebsausgaben abzugsfähig. Voraussetzung: Ein vollständiger Bewirtungsbeleg mit Datum, Ort, Teilnehmer, Anlass und betragsmäßiger Aufgliederung.

Muss ich jeden Beleg aufbewahren?

Ja. Alle Belege, die als Betriebsausgaben geltend gemacht werden, müssen 10 Jahre aufbewahrt werden (§ 147 AO). Digital gescannte Belege sind erlaubt, solange sie vollständig lesbar und unveränderbar archiviert sind (GoBD).

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Welche Ausgaben darf ich als Selbstständiger steuerlich geltend machen? Was ist der Unterschied zwischen privat und betrieblich? Und wie behalte ich den Überblick? Alles auf einer Seite.

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Die häufigsten Betriebsausgaben für Selbstständige

Diese Posten werden in der Praxis am häufigsten angesetzt – alle mindern direkt Ihren steuerpflichtigen Gewinn.

Home-Office-Pauschale6 €/Tag, max. 1.260 €/Jahr (210 Tage) – kein extra Arbeitszimmer nötig

Fahrtkosten0,30 €/km (erste Strecke) oder Fahrtenbuch für tatsächliche Kosten

Hard- & SoftwareComputer, Smartphone (anteilig), Lizenzen, SaaS-Tools – 100 % abzugsfähig

Telefon & InternetBetrieblicher Anteil – oft 50–80 % der Gesamtkosten, wenn nachweisbar

Bewirtungskosten70 % mit vollständigem Bewirtungsbeleg (Anlass, Teilnehmer, Betrag)

Fortbildungen & Fachlit.Seminare, Kurse, Bücher, Fachzeitschriften – vollständig absetzbar

Betriebliche VersicherungenBerufshaftpflicht, Büroversicherung, Rechtsschutz (betrieblich)

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Häufige Fragen zu Betriebsausgaben

Was sind Betriebsausgaben genau?

Betriebsausgaben sind alle Aufwendungen, die durch den Betrieb veranlasst sind (§ 4 Abs. 4 EStG). Sie müssen betrieblich begründet und durch einen Beleg nachweisbar sein. Gemischte Kosten (privat und betrieblich) sind anteilig absetzbar.

Kann ich das Arbeitszimmer absetzen?

Ja, über zwei Wege: (1) Home-Office-Pauschale: 6 €/Tag, max. 1.260 €/Jahr – ohne separates Zimmer. (2) Echtes häusliches Arbeitszimmer: anteilige Kosten (Miete, Strom etc.) – aber nur wenn es nahezu ausschließlich und dauerhaft beruflich genutzt wird und kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung steht.

Wie lange muss ich Belege aufbewahren?

Alle steuerrelevanten Belege müssen 10 Jahre aufbewahrt werden (§ 147 AO). Mit 8Buchhaltung sind digital erfasste Belege GoBD-konform archiviert – Sie brauchen die Papieroriginale nach dem Scan nicht mehr aufheben (außer bei handschriftlichen Belegen).

Was ist der Unterschied zwischen sofortiger Abschreibung und laufenden Kosten?

Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) bis 800 € netto dürfen sofort als Betriebsausgabe abgesetzt werden. Teurere Anlagegüter (z.B. Laptop für 1.500 €) müssen über die Nutzungsdauer abgeschrieben werden (AfA – Absetzung für Abnutzung).

Sind Privatausgaben als Betriebsausgabe absetzbar?

Nein. Rein private Ausgaben sind nicht abzugsfähig. Bei gemischten Kosten (privat + betrieblich) ist nur der nachweislich betriebliche Anteil absetzbar. Das Finanzamt prüft solche Posten kritisch – halten Sie eine plausible Dokumentation bereit.

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